Туристический налог: как считать в PMS и кассе

Туристический налог платит отель. Его считают с каждого проживания. Ошибку в настройке лучше найти сразу. Иначе её найдут при подготовке декларации за квартал.

Статья не заменяет консультацию налогового специалиста. Ставки и льготы проверяйте в актуальных документах и в решении своего муниципалитета.

Кто платит и с чего

Это местный налог. Его вводят представительные органы муниципальных образований. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе его вводят законы этих городов.

Плательщики: организации и физические лица, которые предоставляют места для временного проживания. Платят его за услуги в средствах размещения из реестра классифицированных средств размещения.

Муниципалитет мог не ввести налог. Тогда платить нечего. Это видно на сайте администрации или в налоговой.

Как считать налог

База: стоимость проживания без суммы налога и без НДС. Налог равен базе, умноженной на ставку. Отель исчисляет его в момент полного расчёта с гостем.

Есть минимум. Если расчёт даёт меньше 100 рублей за каждые сутки, платят минимальную сумму. Её считают как 100 рублей на число суток проживания.

Пример: гость живёт двое суток. Номер стоит 5 000 рублей за сутки, ставка 1%. База равна 10 000 рублей, налог по ставке 100 рублей. Минимум за двое суток составляет 200 рублей. Отель платит 200 рублей.

Период расчёта равен кварталу. Итог квартала собирают из всех объектов отеля в муниципалитете.

Какие ставки действуют

Муниципалитет задаёт ставку, но не выше федерального предела. Предел растёт по годам.

В 2027 году предел составит 3%, в 2028 году 4%. Муниципалитет может сделать ставку разной по сезону, типу и категории средства размещения. Точную ставку берите из решения своего муниципалитета.

Льготы и освобождения

Часть гостей не входит в налоговую базу. Для этого гость предъявляет документ о своём статусе. В списке есть Герои Советского Союза и России. Есть ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп.

Муниципалитет вправе добавить свои категории. Сверьте список с решением администрации и внесите его в PMS.

Льготу применяют, только когда гость показал документ. Отметьте в PMS, какой документ видел администратор. Храните такие данные по правилам о персональных данных.

Что настроить в PMS

PMS: система управления отелем. Сумму она считает по правилам, которые вы в неё внесли. Поэтому решают настройки.

1. Ставкавносим ставку и даты её действияPMS
2. Ценабаза берётся без НДС и без налогаPMS
3. Оплатаналог считается при полной оплатеPMS
4. Льготаадминистратор отмечает статус гостяPMS
5. Отчётза квартал видны база и налогPMS

Спросите у разработчика программы пять вещей:

• есть ли справочник ставок с датами начала и конца;
• считает ли система минимум за сутки;
• можно ли задать разную ставку по сезону и типу номера;
• есть ли отметка о льготе с хранением данных;
• выгружается ли отчёт за квартал в таблицу.

Не уверены, что ваша программа это умеет? Посмотрите страницу PMS для отеля и статью Как выбрать PMS для мини-отеля.

Что настроить в кассе

Оплата проживания проходит через кассу и даёт чек. Правила чека описаны в статье Онлайн-касса в гостинице.

Как показать налог в счёте для гостя, решите вместе с бухгалтером. База налога считается от цены услуги без налога.

Чтобы цифры совпали, проверьте три вещи:

• сумма оплаты в PMS равна сумме чека;
• дата полной оплаты в PMS совпадает с датой, от которой считают налог;
• возврат или отмена в кассе меняет и расчёт налога.

Особое внимание уделите возвратам и переносам дат. Сверяйте их раз в неделю.

Где легко ошибиться

Ниже типовые ошибки настройки. Каждую ловит простая проверка.

• Ставку в PMS не обновили после решения муниципалитета.
• Налог посчитали от цены с НДС, хотя база идёт без него.
• Минимум за сутки не сравнили с расчётом по ставке.
• Льготу применили без документа гостя.
• Возврат в кассе провели, а расчёт налога не поправили.

Раз в неделю возьмите три брони и пересчитайте налог вручную. Если все три сошлись, базовые настройки в порядке.

Сроки и отчётность

Деньги в бюджет платят до 28-го числа месяца после квартала. Декларацию подают до 25-го числа. Её отправляют в налоговый орган по месту нахождения средства размещения.

Объекты отеля бывают в разных налоговых органах одного муниципалитета. Тогда можно выбрать одну инспекцию. Для этого отправляют уведомление не позднее 30 дней до срока декларации.

Поставьте бухгалтеру напоминание на 20-е число. К этому дню отчёт из PMS должен лежать в таблице. Тогда на проверку цифр останется время.

Подключите к этому и отчёт собственнику. Примеры отчётов смотрите в статье Отчёт собственника. Учёт и отчёты мы собираем на странице учёт и отчёты.

С чего начать

Начните со ставки. Откройте решение своего муниципалитета и выпишите ставку, сезоны и льготы. Если решения нет, налог вам пока не нужен.

Затем внесите данные в PMS. Пусть разработчик покажет, где хранится ставка. Пусть покажет и расчёт минимума за сутки. Попросите показать расчёт на вашей реальной брони.

После этого прогоните три брони разной длины. Сравните результат с ручным расчётом. Покажите отчёт бухгалтеру и договоритесь о дате, к которой он получает цифры.

Когда процесс настроен, бухгалтер берёт цифры из отчёта PMS. Без отчёта он собирает их руками. Собственник не видит, сколько отель отдаёт.

Вопросы

Источники

• ФНС России: туристический налог